国际避税有哪些基本方法

你好！

国际避税的基本方式和方法：

1.通过纳税主体的国际转移进行的国际避税

2.不转移纳税主体的避税

3.通过纳税客体的国际转移进行的国际避税

4.不转移纳税客体的避税

国际避税地的三大类型：

1.不征收所得税和一般财产税的国家和地区；

2.不征收某些所得税和一般财产税或虽征税但税率较低的国家和地区；

3.虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家或地区。

避税方法：

1.通过国际避税地常设机构避税

2.通过国际避税地公司避税

合理避税的途径是有很多种的，需要根据不同的情况做相应的税务筹划，达到合理避税的目的。

八大场景节税方案：工资个税型、劳务收入型、O2O平台型、投资收益型、利润分红型、增值税型、社会保险型、采购中心型

可找捷税宝——税务筹划专家！免费筹划，包落地实施！

电大考试利用转让定价进行国际税收筹划的主要方法有哪些

（1）关联企业间商品交易采取压低定价的策略，使企业应纳的流转税变为利润而转移，进行避税。

如适用基本税率17％的增值税企业，为减轻增值税税负，将自制半成品低价售给适用低税率13％的联营企业，虽然减少了本企业的销售额，但却使联营企业多得了利润，企业也可以从中多分联营利润，从而实现了减轻税负的目的。

（2）关联企业间商品交易采取抬高定价的策略转移收入，进行避税。

有些实行高税率增值税的企业，在向其低税负的关联企业购进产品时，故意抬高进价，将利润转移给关联企业。

这样既可以增加本企业增值税扣税额，减轻增值税税负，又可以降低所得税税负。

然后，从低税负的关联企业多留的企业留利中多获一部分。

（3）关联企业间通过增加或减少贷款利息的方式转移利润，达到避税的目的。

作为关联企业间的一种投资形式，贷款比参股有更大的灵活性。

关联企业中的子公司以股息形式偿还母公司的投资报酬，在纳税时不能作为费用扣除，而支付的利息则可以作为费用在征收所得税前扣除。

因此，关联企业间可以通过贷款中的转让定价来转移利润。

关联企业企服快车为了增加关联企业另企服快车赢利，可以通过提供贷款，少收或不收利息，减少企业生产费用，以达到赢利的目的；相反，为了造成关联企业另企服快车亏损或微利时，达到少纳税的目的，则按较高的利率收取贷款利息，提高其产品成本。

也有一些资金比较宽裕或贷款来源较畅的企业，由于其税负相对较重，往往采用无偿借款或支付款的方式给其关联企业使用，这样，这部分资金所支付的利息全部由提供资金的企业负担，增加了成本，减少所得税负。

（4）关联企业间劳务提供采取不计收报酬或不合常规计收报酬的方式，转移收入避税。

如某些企业在向其关联企业提供销售、管理、行政或其他劳务时，不按常规计收报酬，采取多收、少收或不收的策略相互转移收入进行避税，即对哪企服快车有利时就向哪企服快车转移。

当前尤为突出的是某些国有企业的下岗富余人员兴办厂办经济或第三产业，但工资报酬仍由原企业支付，减轻了原企业所得税负，增加了新办企业的利润。

（5）关联企业间通过有形或无形资产的转让或使用，采用不合常规的价格转移利润，进行避税。

如有些企业将更新闲置的固定资产以不合常规的低价销售或处理给关联企业，其损失部分由企业成本负担，减轻了所得税负。

又如某些企业将本企业生产配方、工艺技术、商标和特许权无偿或低价提供给关联企业，其报酬不通过技术转让收入核算，而是从对方的企业留利中获得好处。

这样即达到了减少税负的目的，又解决了企业福利及其他方面的需要。

（6）通过固定资产租赁来转让定价，影响利润。

比如融资租赁，承租方在租赁期间付租赁费，租赁期满后设备产权转移给承租方，租赁费中一般包括设备价格、手续费、付款利息等。

关联公司之间发生有形资产租赁时，其租金率的高低直接影响到关联公司的利润水平。

关联公司通过固定资产的出租来进行固定资产的转移，并可通过收取高额或低额的租金来转移利润。

（7）通过费用转让定价来避税。

比如，通过提取管理费的高低来影响企业成本；通过人为地制造呆账、损失赔偿，以此增加企业的费用支出；通过销售佣金、回扣来影响产品销售收入，利用控制的运输系统，收取较高或较低的运输装卸、保险费用来影响产品售成本，达到转移利润避税的目的。

（8）连环定价法。

所谓“连环定价”法，就是参与转让定价的关联企业不是单纯的一家境内公司与境外公司之间，而是延伸到境两家或几家关联公司之间，后者经过多次交易，把最后环节因转让定价造成的避税成果分摊到各中间环节，从而掩饰转让定价的实质。

由于我国自1991年正式实施转让定价税制以来，基本上都采用较易操作的成本加价法或核定利润法，即从比较利润人手，反证转让定价的不合理，以合理的利润来体现正常交易原则，调整范围也集中在直接与境外关联公司进行业务往来的企业，即所谓的“两头在外”，或“一头在外”的公司，这些特点就使连环定价避税更显出其隐蔽性的优点。

税务筹划的基本方法

1.优惠政策筹划法、直接利用筹划法、地点流动筹划法、创造条件筹划法。

2.优惠政策筹划法：指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税务筹划的方法。

3.地点流动筹划法：各国的税收政策各不相同，跨国纳税人可以巧妙地利用这些差异进行国际间的税务筹划。

国际税收筹划手段的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于论述国际税收筹划的主要方法、国际税收筹划手段的信息别忘了在本站进行查找喔。