自然人国际税收政策

国际税务所涉及的税种有哪些

国际税务涉及的主要税种是所得税和资本收益税。

所得税是税种之一类，按自然人、公司或者法人为课税单位。

资本收益税是对通过出售诸如股票、债券、不动产这样一些资本项目而得到的个人收益部份所征的税。

【法律依据】

《中华人民共和国个人所得税法》第一条

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。

居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。

非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

各国税法上确定自然人居民身份的标准主要有哪些

税收居民不同于我们通常所熟知的居民概念。

税收居民身份判定是按照各国国内法，由于住所、居所、成立地、实际管理机构所在地或者其他类似的标准而进行的税法层面的税收身份界定，它与一国税收管辖权的行使，以及纳税人承担的纳税义务范围密切相关。

根据我国企业所得税法和个人所得税法的相关规定，我国居民企业和居民个人身份判定分别适用不同的标准。

在判定居民企业时，国际通用的方式主要有两种，一是注册地原则，二是实际管理机构地原则。

我国企业所得税法同时采取了以上两种判定标准，即凡是满足其中任何一种情形的，就构成我国的居民企业。

第一种情形就是我们所说的注册地原则，主要针对依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

第二种情形是实际管理机构原则。

实际管理机构指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

适用该原则判定就会产生“境外注册中资控股”这种特殊类型的企业。

依据实际管理机构认定境外注册中资控股企业的标准在《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据认定为居民企业的有关问题的通知》（国税发〔2009〕82号）中有详细规定。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，我国的个人税收居民也分为两类情形：

其中，在中国境内有住所的个人，指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。

还有一类是在中国境内居住，且在一个纳税年度内，一次离境不超过30天，或多次离境累计不超过90天的外国人、海外侨民和香港、澳门、台湾同胞。

值得注意的是，税收居民的判定是以各个国家的国内法规定为基础进行的。

当纳税人跨国从事经济活动时，有可能因为有关国家奉行的居民判定标准不同而被两个或两个以上国家的税务当局同时判定为本国居民纳税人。

在这种情况下，可能造成该纳税人同时负担两个以上国家的全面纳税义务，造成其税收负担过重。

在这种情况下就要根据国际税收协定来关于双重居民身份协调处理的方法来重新判断并协商解决。

一般来说，大多数国家把实际管理机构所在地标准来判定自然人以外的税收居民的优先标准。

也就是说，企业同时为缔约国双方居民的，通常应认定其是“实际管理机构”所在国的居民。

对自然人而言，税收协定规定可以依次适用永久性住所标准、重要利益中心标准、习惯性居所标准和国籍标准来解决个人的双重居民身份问题。

需要注意的是，这些标准的适用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决时，才使用后一标准。

当采用以上标准仍然无法确定企业和个人的税收居民身份时，可由缔约国双方主管当局按照协定规定的程序，通过相互协商确定。

国外对于自然人的税收管理体系是如何的？和国内有什么区别？

各州个人所得税的纳税情况不同，但税率低于中国。

以前，有一位40岁的美国老经理，单身，收入很高，这样的人在美国必须缴纳更高的税率。

税率仅为13% ，境内收入5000元以上部分需承担境内企业或个人用人单位、境内机构工资薪金的20% ，..应申报缴纳个人所得税。

境外工资、薪金不征收个人所得税。

个人所得税于1799年起源于英国。

个人所得税在英国有一个传奇的名字，叫做罗宾汉税。

传说罗宾汉是生活在1160年到1247年之间的传奇英雄，“从富人那里拿钱给穷人”是对他一生的准确描述。

或者根据两者的相似之处，个人所得税在西方也被称为“罗宾汉税”。

所得税在过去的210年中发展迅速，已成为世界各国普遍征收的一种税种。

发达国家和发展中国家都力求在个人所得税立法过程中体现计税原则，即根据纳税人的经济承受能力确定相应的税收。

在坚持“公平”的同时，西方国家的税制设计对富人并不“苛刻”，但没有人敢轻易说“放水”。

在中国，个人所得税主要向工人阶级征收，而在西方国家，个人所得税主要向富人征收。

例如，在美国，个人所得税主要由那些年收入超过10万美元的人缴纳，他们缴纳的个人所得税占总税额的60% 以上。

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